Area Rimanenze AGGIORNAMENTO 2021: E.1
E.1 - Dimostrare l’effettiva esistenza fisica (magazzini – reparti/servizi – terzi) delle scorte del titolo di proprietà delle scorte
2021
Area Crediti e Ricavi AGGIORNAMENTO 2021: F.6
F.6 - Rilevare la competenza di periodo delle operazioni che hanno generato crediti e ricavi
Area Crediti e Ricavi AGGIORNAMENTO 2021: F.5
F.5 - Valutare i crediti e i ricavi, tenendo conto di tutti i fatti che possono influire sul valore degli stessi, quali ad esempio: il rischio di inesigibilità e l’eventualità di rettifiche
Area Crediti e Ricavi AGGIORNAMENTO 2021: F.4
F.4 - Garantire che ogni operazione suscettibile di originare, modificare o estinguere i crediti sia accompagnata da appositi documenti, controllati ed approvati prima della loro trasmissione a terzi e rilevazione contabile
Area Crediti e Ricavi AGGIORNAMENTO 2021: F.3
F.3 - Realizzare analisi comparate periodiche degli ammontari di crediti e ricavi del periodo corrente, dell’anno precedente e del bilancio di previsione
2022
Area Crediti e Ricavi AGGIORNAMENTO 2021: F.2
F.2 - Realizzare riscontri periodici tra le risultanze contabili interne all’azienda e quelle esterne, provenienti dai debitori
Area Crediti e Ricavi AGGIORNAMENTO 2024: F.1
F.1 - Separare adeguatamente compiti e responsabilità nelle fasi di acquisizione, rilevazione e gestione dei crediti (e dei correlati ricavi)
2024
Area Disponibilità Liquide AGGIORNAMENTO 2021: G.5
G.5 - Tracciare, in modo chiaro, evidente e ripercorribile, tutti i controlli svolti sulle operazioni di Tesoreria (inclusa l’attività di riconciliazione contabile con le risultanze dell’Istituto Tesoriere, dei conti correnti postali, delle casse economali, ecc.)
Area Disponibilità Liquide AGGIORNAMENTO 2021: G.4
G.4 - Garantire che tutte le operazioni di cassa e banca siano corredate da documenti idonei, controllati ed approvati prima della loro rilevazione contabile
Area Disponibilità Liquide AGGIORNAMENTO 2021: G.3
G.3 - Realizzare controlli periodici da parte di personale interno, terzo dalle funzioni di Tesoreria